2023年杭州的一家电商公司案例，企业实际销售收入（含税）2145万左右，但是报税收入只有11599元。税务局通过其公司杭州乐翔电子商务有限公司对应的支付宝交易流水和经管局盖章的财务报表，结合大数据分析对比，确认其偷税漏税行为。

 

电商企业遇到的4大税务问题

1、隐匿收入不报税

大多电商企业都是靠低价求生存，走的薄利多销模式，能赚的似乎也只有税钱了，因为大多客户是个人，基本不要发票，这样在进货的时候也不用找供应商要票，就少了很多往来账目；收款多数通过支付宝等电商平台合作收款的收款平台，再提现到个人账户，所以整体帐收入是有限的甚至亏损的；即使是毛利高的店铺，也因为行业‘惯例’，心安理得的偷税漏税。

 

其实，电商的销售数据是最容易被大数据监测到的，《电商法》也有明确规定：‘电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并且依法同步给税务机关。’之所以没有查你，也只是想让子弹多飞一会，那些暴雷的明星、网红就是前车之鉴。

 

2、卖产品和开票不是一家企业

在开票上钻孔子比较多的是天猫、京东上的企业，因为平台要求，入驻企业需要是一般纳税人，但终端消费者还是个人居多，不是非要开专用发票，因此，很多企业就会钻空子；

 

比如：小甲在A店铺买了一件家具，专票和普票都可以，于是商家就会用小规模的B公司给小甲开票。

此类情况大多会涉及两种税务风险：

1）虚开发票：卖产品方与开票方不一致，即四流不一致，涉及虚开发票，开票金额超过1万就会触犯税法，250万就有可能判无期！

 

2）偷税漏税：电商企业一般纳税人开票税点通常是13个点，而小规模纳税人正常才3个点，目前还处于优惠期，连续12个月不满500万，都可以免征增值税。开起来，是一个降低税费的好办法，其实埋下了隐患。

 

3、用私人账户发工资且不代缴个税

私户发工资一直以来都有两种主要原因：第一为了平衡公司申报税，第二为了节省一部分个税。这两种情况都是在给自己公司埋雷，因为常规逻辑是：公司收入就那么一点，但是养了这么多员工，工资都也不低，难道一直赔钱养员工？另外，私户发工资，也给公司的违法行为提供了直接的证据，大风险。

 

4、用和经营无关的费用冲抵帐

比较常见的就是家庭消费冲抵公司成本费用，比如：购买家电、家具、家庭旅游、物业水电费等个人名义下消费的成本票。

 

电商企业需要缴纳哪些税？

电商企业在纳税义务方面和其他类型企业基本一致，涉及税种没有区别，主要征收的税种如下：

1、增值税

按企业营业额计税。通常小规模纳税人是按照3%税率征收，今年4月起普票免征，专票正常征收。一般纳税人按照行业不同，税率分6%、9%、13%。电商行业贸易类居多，也就是13%的税率。不过一般纳税人企业的进项发票是可以抵扣营业额的，正常抵扣下来税负可能会在2-3个点。

 

2、企业所得税

按企业盈余的利润部分计税，比如：采购、房租、差旅、推广等开支，能取得正规发票，都是可以抵扣的。

需要注意的是：把控收入的临界点，合理控税；

 

3、个人所得税

企业给员工发工资，超过免征点5000元和专项扣除额度的部分，企业需要代扣代缴薪资的个税。私户发工资、不代扣代缴个税都会给企业带来税务风险，产生罚款或多交企业所得税等麻烦。

 

股东分红需要按照‘股息、利息、红利所得’按照20%缴纳个税。为了减少纳税额，也可以将部分红利作为工资按月发给股东。

 

电商企业如何做好财税合规？

电商企业财税合规的操作模型适合于盈利正常的企业，如果你的利润太低还不够交税，那只能有心无力，这是一个大前提。

 

这个模型从三个层面操作：资金层、主体层和业务层。

资金层：成立钱包公司，一个股东成立一个，N个股东可以成立N个，然后投资控股集团。钱包公司就像股东的钱袋子，除了可以解决钱从哪来，如果退出等问题，还可以用于沉淀项目产生的利润，这样居民企业之间分红就可以免征税。

 

主体层：相当于集团公司的‘门面’，方便资本运作，控制整个电商业务板块。如果规划有上市或引资，也是可以发挥主体作用。

 

业务层：目前电商企业经营业务入口主要有三大类：

01.自营店铺零售（入驻天猫、京东、抖音等电商平台卖货）

考虑建立店群来扩大规模的电商企业，可以根据不同平台的要求，成立不同的公司分别入驻各平台开店。并将收入进行合理分拆：业务收入、采购支出、人工成本支出等分别归类，有效合理节税；部分无法立即确认的收入，比如退换货、客户收货但未点击确认收货的，可以留抵扣税，达到延迟纳税。

 

02.给平台供货（给京东自营、天猫超市等平台供货）

这种情况下，电商企业和电商平台之间就是单纯的购销关系。电商企业通过成立不同的供应链公司来应对不同的平台供货，并对收入进行拆分和控制利润来比对标小微企业标准，从而享受税收优惠。

另外电商企业需要筛选能够提供专用发票的供应商，因为电商平台会要求供货商开13%税点的专票，所以，你是否能够拿到足够的进项票，直接决定了你的税负成本。

 

03.自建电商平台销售（自建APP、小程序等卖货）

这种情况下，千万不要把销售和平台放到同一家公司，避免后期业务量激增后，企业主营方向变成零售贸易，从而失去申请高新企业，享受相关税收等优惠政策的资格。

分拆成技术公司和贸易销售公司后，技术公司可以向销售公司收取技术服务费，然后向高新企业规划；销售公司则更多的向贸易、售后、招商入驻等方向拓展。

 

电商企业财税合规一般要提前做好，避免被‘秋后算账’。企业应该牢记纳税合规的观念，毕竟赚钱是目的，但是安全才能长久。

 

 

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