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税务检查人员是否可以询问当事人?
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第五十四条第(四)项规定,询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况; 二、根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第二十条规定,询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营、办公场所...
税务检查是否可以提取证据材料原件?
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第五十四条规定,税务机关有权进行下列税务检查: ……(三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料…… 第五十六条规定,纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的...
纳税人是否有权拒绝检查?
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)规定:“第五十六条纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。 第五十七条 税务机关依法进行税务检查时,有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情...
税务检查在什么情况下可以中止?
根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第三十三条规定,有下列情形之一,致使检查暂时无法进行的,经稽查局局长批准后,中止检查: (一)当事人被有关机关依法限制人身自由的; (二)账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的; (三)与税收违法行为直接相关的事实需要人民法院或者其他国家机关确认的; (四)法律...
税务检查在什么情况下可以终结?
根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第三十四条规定,有下列情形之一,致使检查确实无法进行的,经稽查局局长批准后,终结检查: (一)被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销,且有证据表明无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的; (二)被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的; (三)法律、行政法规或者国家...
税务检查中检查人员具有哪些关系应当回避?
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正) 第十二条规定:“税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。” 二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第八条规定:“税务人员在核定应纳税额...
被执行人不履行税务处理(处罚)决定的,税务机关应采取哪些措施?
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第八十八条规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。 当事人对税务...
税务稽查执行过程中哪些情形可中止执行?
根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第五十七条规定,当事人确无财产可供抵缴税款、滞纳金、罚款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款、滞纳金、罚款,或者有其他法定终结执行情形的,经税务局局长批准后,终结执行。 根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第五十六条规定,执行过程中发现有下列情形之一...
纳税人提供虚假资料,税务机关应如何处理?
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第七十条规定,纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。 二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第九...
举报发票违法行为是否有奖励
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第十三条规定:“任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。” 二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362...
虚开、偷税等税务行政处罚,变了
4月6日,国家税务总局湖北省税务局发布《湖北省税务行政处罚裁量基准》,将于5月1日起施行。 此次修订,新增了部分税收违法行为,并对部分违法行为的裁量阶次、适用情形和具体处罚标准进行了适当调整(具体调整内容见后文)。 修订后的违法行为共有53项,比修订前的43项多了10项,多出的10项包括新纳入的4项以及对原基准中有关违法行为拆分细化后增加...
银行流水异常,小心涉税风险点
一、大额交易、可疑交易! 个人银行账户进账多少容易被监管?此前中国人民银行印发《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》就给出了明确答案。 这3种情况,会被重点监管! 1.任何账户的现金交易,超过5万; 2.公户转账,超过200万; 3.私户转账超20万(境外)或50万(境内)。 二、银税等多部门信息共享 国办函[2017]84号文件,明确了反洗钱行政主管部...
税务检查中纳税人哪些行为属于逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第七十条规定,纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。 二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第九十六条规定,纳税人、扣缴...
检举的案件税务机关是否一定检查
一、根据《税收违法行为检举管理办法》(国家税务总局令第49号)第二十条规定:“检举事项受理后,应当分级分类,按照以下方式处理: (一)检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的,由稽查局立案检查。 (二)检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料,有可能存在税收违法行为的,由稽查局调查核实。发现存在税收违法行为的,立案检查...
被执行人不履行税务处理(处罚)决定的,税务机关应采取哪些措施
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第八十八条规定: “ 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。 当事人对税务机关的处罚决定...
税务机关调取企业账簿进行检查的,应当什么时候归还
根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第十八条规定,调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时,应当向被查对象出具调取账簿资料通知书,并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。 调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属税务局局长批准,并在3个月内完整退还;调取纳税人、...
偷税漏税具体的处罚标准是什么
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十三条规定: 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并...
【玺财咨询】公户转个人户9种情况,容易被盯上
1、银行负责反偷逃税款监控 电子支付已经是主流,但是为什么仍旧有大量的现金用途需求? 很多被腐败、偷逃税、洗钱等违法活动,钻了监管薄弱的空子。“私户避税”、“现金发工资避个税”,更是屡见不鲜。 如今,有了银行的强势加入,可以说补齐了反偷逃税的最后一块拼图。 2、银税互动,信息共享 要求银行报送大额现金业务信息...
【玺财咨询】9种情形是合法的,财务放心大胆转
1、发工资 公司将每月的工资通过公户发到每个员工的个人卡上,且公司已经依法履行了代扣个税的义务。 2、员工差旅费报销 公司将对公账户上钱打给销售人员用于出差的备用金,出差回来后实报实销、多退少补。 注意:留存证明差旅费真实性的相关证明材料(包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等) 3、税后分红打给股东 公司将对公账户上税...
【玺财咨询】公转私频繁交易,个人承担连带责任
单位公户和股东及管理人员私户之间,资金交易频繁,是很普遍的现象。希望今天这个案例能给所有开公司核算不规范的,出借账户的人敲个警钟! 很多老板们纷纷抱怨:“公司是自己开的,公司的钱不就是我的钱吗?为什么从公司转钱给我还要被查?” 咋一听,合情合理,但是不合法。根据税法规定,老板从公司拿钱一般按分红处理,也就是说交完企业...
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